2019.0506.17 Cestovní služby
Ing. Dana Langerová
Informácie platné podľa legislatívy v ČR!
Fyzická osoba, plátce DPH se sídlem v ČR, fakturuje odběrateli, právnické osobě se sídlem v ČR, plátci DPH, softwarové služby. Kromě těchto služeb přeúčtuje v ceně pořizovací i náklady na cestovné do zahraničí (na školení), tedy letenku a ubytování. Letenka a doklad za ubytování zní na dodavatele (FO), ne na odběratele (PO). Má být daňový doklad za přefakturaci nákladů na cestovné s DPH, protože souvisí s hlavní službou? Zdanitelné plnění vzniká podle § 9 odst. 1 ZDPH v ČR (fakturuje českému plátci), nebo se jedná o fakturaci ubytovací služby podle § 10 odst. 1 ZDPH, místo plnění je v zahraničí a jedná se o osvobozené plnění? Ustanovení § 36 odst. 11 ZDPH nelze použít, protože částka za cestovní náklady nebyla vynaložena jménem odběratele (PO).
Chápu-li zadání dobře, dle nastavených smluvních ujednání má být ubytování a doprava…