dnes je 23.1.2020
Input:

Záloha u nového s. r. o.

1.2.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer

2019.0102.10 Záloha u nového s. r. o.

Ing. Zdeněk Kuneš

Informácie platné podľa legislatívy v ČR!

V září 2018 bylo založeno s. r. o. Na bankovní účet přišla dne 20. 9. 2018 částka 35 000 Kč jako záloha na služby, které budou vyfakturované v listopadu 2018. V říjnu se s. r. o. zaregistrovalo k DPH asi 19. 10. 2018.

V prvním přiznání k DPH si uplatní DPH z dodavatelských faktur za materiál, který zaplatili v září a v říjnu. Mají vystavit daňový doklad k přijaté záloze (35 000 Kč), kterou však dostali zaplacenou už v září (to ještě nebyli registrovaní), nebo čekat a odvést DPH z celkové faktury až v listopadu?

Daňový doklad může vystavit pouze plátce. Vzhledem k tomu, že v okamžiku přijetí úplaty nebyla osoba povinná k dani plátcem, nemůže na tuto přijatou úplatu daňový doklad vystavit.

V uvedeném případě je plátce povinen přiznat daň z celé hodnoty za uskutečněné zdanitelné plnění.

Daňový doklad vystaví do 15 dnů ode dne uskutečnění zdanitelného plnění na celou hodnotu uskutečněného zdanitelného plnění.