2019.1800.2 DPH a údaje na dovozním JSD
Ing. Ivana Langerová
Informácie platné podľa legislatívy v ČR!
Jak postupovat v případě, kdy dodavatel z UK dodal zboží z Číny? Dodavatel má v Číně svou pobočku. Zboží bylo cleno v ČR s proforma fakturou čínského dodavatele do volného oběhu za úplatu. V účetnictví evidujeme dodavatelskou fakturu od dodavatele UK. Byla dodána stejná položka, množství, cena. Dodávka bude hrazena UK dodavateli. Tzn., že je rozdíl v hodnotách na JSD a na faktuře evidované v účetnictví v položce dodavatel.
Z pohledu DPH se jedná o dovoz zboží z třetí země. Pro zdanění jsou tedy podkladem hodnoty z JSD (nikoliv z faktury). Zdanění se provede v ř. 7 s odpočtem v ř. 43 a základ daně se určí podle § 38 ZDPH. Faktura by byla základem daně v případě pořízení zboží z jiného členského státu, ale to by kromě skutečnosti, že prodávající je osoba registrovaná v jiném členském státě, musela i…