2022.07.2.2 Účtovanie o krátkodobej zmenke v roku 2022
Ing. Štefan Fabian, PhD.
Firma nakúpila 1. 2. 2021 krátkodobú zmenku (úrok 5 %) so splatnosťou 1 rok v sume 30 000 € a poplatok za nákup zmenky bol 100 €. Celkový úrokový výnos (5 % z 30 000 €) je 1 500 € => k 31. 12. 2021 bol alikvotne 1 375 € (125 € mesačne x 11 mesiacov).
Účtovanie v roku 2021:
- 1. 2. 2021: obstaranie zmenky - v obstarávacej cene 30 100 € (nominálna hodnota zmenky + poplatky) 259/379.
- 22. 2. 2021: úhrada zmenky 30 100 € 379/221.
- 22. 2. 2021: prevod zmenky do krátkodobého finančného majetku 30 100 € 256/259.
- 31. 12. 2021: zvýšenie hodnoty zmenky o alikvotný úrok k 31. 12. 2021 (od 22. 2. 21- 31. 12. 21) - úrok bol 1 375 € 256/666.
Účtovanie v roku 2022:
- 22. 2. 2022: inkaso zmenky na BÚ v sume 31 500 €:
- inkaso zmenkovej sumy navýšenej o alikvotný úrok roku 2021: 31 475 € 221 / 256,
- inkaso úrokového výnosu: 25 €…