27/2015 F. s.
Oznámenie
Ministerstva financií Slovenskej republiky
č. MF/023074/2015-731
o vydaní dodatku č. 2 k poučeniu na vyplnenie kontrolného výkazu k dani z pridanej hodnoty
Ministerstvo financií Slovenskej republiky oznamuje, že nadväzne na zmenu zákona č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov vykonanú zákonom č. 268/2015 Z.z. (ďalej len zákon o DPH”) vydáva k poučeniu na vyplnenie kontrolného výkazu k dani z pridanej hodnoty uverejnenému vo Finančnom spravodajcovi č. 11/2013 oznámením Ministerstva financií Slovenskej republiky č. MF/24656/2013-73 dodatok č. 2, ktorý znie:
I. Osobitná úprava uplatňovania dane na základe prijatia platby za dodanie tovaru alebo služby podľa § 68d zákona o DPH (ďalej len osobitná úprava podľa § 68d”)
1. Údaje v A.1. (k § 68d ods. 4 zákona o DPH)
Dodávateľ, ktorý uplatňuje osobitnú úpravu podľa § 68d, uvádza v A.1. údaje z vyhotovenej faktúry za zdaňovacie obdobie, v ktorom vznikla daňová povinnosť. V stĺpci Dátum dodania tovaru alebo služby alebo dátum prijatia platby” uvedie dátum, kedy vznikla daňová povinnosť, t. j. dátum prijatia platby, prípadne jej časti.
Ak dodávateľ prijme len časť platby za tovar alebo službu, uvedie v stĺpci Základ dane v eurách” a v stĺpci Suma dane v eurách” údaje pomerne podľa výšky prijatej platby.
2. Údaje v B.2. (k § 68d ods. 5 zákona o DPH)
Príjemca plnenia, ktorý uplatňuje osobitnú úpravu podľa § 68d, uvádza v B.2. údaje z faktúry prijatej od iného platiteľa dane za zdaňovacie obdobie, v ktorom uplatňuje odpočítanie dane za zaplatený tovar alebo službu. V stĺpci Dátum dodania tovaru alebo služby alebo dátum prijatia platby” uvedie dátum zaplatenia.
Ak príjemca plnenia zaplatí len časť platby za tovar alebo službu, uvedie v stĺpci Základ dane v eurách” a v stĺpci Suma dane v eurách” údaje pomerne podľa výšky sumy, ktorú zaplatil. V stĺpci Výška odpočítanej dane v eurách” uvedie sumu dane, ktorú uplatňuje.
Ak príjemca plnenia nemá informáciu o dátume prijatia bezhotovostnej platby dodávateľom, môže ako dátum zaplatenia uviesť dátum odpísania peňažných prostriedkov z bankového účtu príjemcu plnenia.
Poznámka:
Príjemca plnenia, ktorý neuplatňuje osobitnú úpravu podľa § 68d a ktorý prijal tovar alebo službu od dodávateľa, ktorý uplatňuje osobitnú úpravu podľa § 68d, uvádza v B.2. údaje z prijatej faktúry za zdaňovacie obdobie, v ktorom uplatňuje odpočítanie dane za zaplatený tovar alebo službu. V stĺpci Dátum dodania tovaru alebo služby alebo dátum prijatia platby” uvedie dátum zaplatenia.
Ak príjemca plnenia zaplatí len časť platby za tovar alebo službu, uvedie v stĺpci Základ dane v eurách” a v stĺpci Suma dane v eurách” údaje pomerne podľa výšky sumy, ktorú zaplatil. V stĺpci Výška odpočítanej dane v eurách” uvedie sumu dane, ktorú uplatňuje.
3. Údaje v C.1. (k § 68d ods. 8 zákona o DPH)
Dodávateľ, ktorý uplatňuje osobitnú úpravu podľa § 68d, uvedie v C.1. údaje z vyhotovenej opravnej faktúry, ktorou sa znižuje základ dane, za zdaňovacie obdobie, v ktorom vrátil platbu, a to v rozsahu vrátenej…