dnes je 29.4.2024

Input:

Daň z príjmov právnických osôb - splatná

31.3.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer

9.3.1 Daň z príjmov právnických osôb – splatná

Ing. Ivana Redekyová

Ing. Ivan Bulánek

Medzi dôležité činnosti, ktoré musí účtovná jednotka vykonať pri zostavovaní účtovnej závierky je výpočet a zaúčtovanie splatnej a odloženej dane z príjmov.

Výpočet základu dane a splatnej dane

Text

 

Suma

 

MD

 

D

 

Rok 2015

 

Faktúra za obstaranie pozemku

 

300 000

 

031

 

321

 

Úhrada faktúra dodávateľovi

 

300 000

 

321

 

221

 

Inkaso dotácie na bankový účet

 

300 000

 

221

 

346

 

Časové rozlíšenie výnosov období vo výške dotácie

 

300 000

 

346

 

384

 

Rok 2016

 

Odpisy podľa odpisového plánu

 

.......

 

551

 

081

 

Rozpúšťanie výnosov budúcich období do výnosov bežného roka v nadväznosti na odpisy stavby

 

.......

 

384

 

648

 


V zmysle postupov účtovania platí ak je v účtovnom období z bežnej činnosti vykázaný kladný základ dane a z mimoriadnej činnosti záporný základ dane a naopak, ale za celú účtovnú