Daňové a účtovné vysporiadanie poškodeného tovaru pri dovoze zo zahraničia v roku 2018

2018.20.2.2 Daňové a účtovné vysporiadanie poškodeného tovaru pri dovoze zo zahraničia v roku 2018

Ing. Jozef Pohlod

Od dodávateľa, z krajiny mimo EÚ sme prijali tovar, ktorého časť bola poškodená.

Colný orgán nám vyrubil daň (len DPH zo základu hodnoty celého tovaru), ktorú sme si odpočítali v plnom rozsahu.

Problém máme s vysporiadaním záväzku voči dodávateľovi. Dodávateľ nám nechce vystaviť dobropis na poškodený tovar, ktorý nebudeme posielať naspäť (malé množstvo), ale ho využijeme na iné účely, resp. ho zneškodníme. Písomne sme sa dohodli, že faktúru uhradíme o to nižšiu.

Keďže nebudeme mať dobropis, ktorý v konečnom dôsledku vystavovať nemusia, keďže daň sme si mohli odpočítať v plnom rozsahu, ako zaúčtujeme ten záväzok, ktorý nám zostane pri neuhradení celej sumy faktúry, aby bol záväzok nulový?

Ak po vymeraní cla a dane pri dovoze tovaru…