2017.12.2.4 Dodatočne vyrubená daňová povinnosť DPH
Ing. Jozef Pohlod
V roku 2017 bolo spoločnosti vydané rozhodnutie na úhradu DPH (neoprávnený odpočet) na základe kontroly z roku 2012 v celkovej výške 18 000 eur. Ako tento predpis správne zaúčtovať?
Pokiaľ Vám na základe daňovej kontroly bola dodatočne dorubená daňová povinnosť DPH z dôvodu, že ste nesplnili podmienky pre odpočítanie dane v súlade s príslušnými ustanoveniami zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH a túto daň musíte odviesť správcovi dane ako daňový nedoplatok, potom takáto daň z pridanej hodnoty sa vzťahuje na uskutočnené zdaniteľné plnenia, kde ste nemali nárok na odpočítanie dane.
Predmetnú dorubenú daň účtujete v roku 2017 do nákladov na ťarchu účtu 538 – Dane a poplatky v súlade s ustanovením § 67 ods. 2 postupov účtovania podnikateľov a v prospech účtu 343 – Daň z pridanej hodnoty.
Z hľadiska aplikácie zákona č. 595/2003 Z. z. je…