Odložená daňová pohľadávka v daňovom priznaní právnických osôb v roku 2021

2021.03.2.1 Odložená daňová pohľadávka v daňovom priznaní právnických osôb v roku 2021

Ing. Monika Ziškayová

Pri tvorbe daňového priznania za rok 2020 sme narazili na nasledovný problém. Všeobecne je daň z príjmov PO 21 %. Keďže sa spoločnosť za rok 2020 v ÚHV a ZD dostala do mínusu, na riadku 550 DP sa musí uvádzať 15 % (na 21 % nás nepustí), pretože suma na r. 560 je nižšia ako 100 000 €.

Naša otázka v tejto súvislosti je, akým percentom dane kalkulujeme odloženú daň a aké percento uvádzame v Poznámkach v tabuľke 4.2. Odložená daňová pohľadávka/záväzok a v tabuľke VII Daň z príjmov. V minulosti sme vždy tvorili ZD a mali sadzbu dane 21 %, čo predpokladáme aj do budúcnosti. Je potrebné odloženú daň (máme daňovú pohľadávku) prekalkulovať na 15 %?

Odpoveď:

Pohľad autora na problematiku:

Pre účtovanie odloženej daňovej pohľadávky z dôvodu napr. umorovania…