Prenos daňovej povinnosti pri cezhraničnom poskytnutí služieb v roku 2021

2021.09.2.4 Prenos daňovej povinnosti pri cezhraničnom poskytnutí služieb v roku 2021

Ing. Ivana Glazelová

Na Slovensku sme vykonali zmenu zariadení kt. vlastní zákazník v DE. Faktúru sme na zákazníka v DE vystavili bez DPH s prenosom daňovej povinnosti.

Následne naša sesterská spoločnosť, ktorá sídli v Nemecku a na Slovensku je registrovaná pre účely DPH VAT číslo SK 40xx (nemá na Slovensku prevádzku) na nás hodnotu tejto služby vyfakturovala so slovenskou DPH. Je postup našej sesterskej spoločnosti z pohľadu DPH správny?

Odpoveď:

Pohľad autora na problematiku:

V prípade, že zahraničná osoba registrovaná podľa § 5 ZDPH zákona o DPH v SR fakturuje služby alebo tovar s miestom dodania v SR na tuzemskú zdaniteľnú osobu v SR usadenú, osobou povinnou platiť DPH je tuzemská zdaniteľná osoba, či už ide o dodávku podľa § 69 ods. 2 alebo ods. 3 (pri ods. 3 by mala…