Tvorba daňovej opravnej položky k pohľadávkam v roku 2018

2018.05.2.1 Tvorba daňovej opravnej položky k pohľadávkam v roku 2018

Ing. Ivana Glazelová

Pred časom sme k pohľadávkam tvorili z dôvodu vyjadrenia ich rizikovosti opravnú položku - ako nedaňový výdavok, tzn. ich tvorbu sme pripočítali v DP k ZD. V súčasnosti tieto pohľadávky už spĺňajú podmienku na vytvorenie opravnej položky - ako daňového výdavku.

Môžeme nedaňovú OP zrušiť a vytvoriť k týmto pohľadávkam tzv. daňovú OP?

V prípade, že ste vytvorili OP ku pohľadávkam v čase, kedy tieto OP pre dané pohľadávky neboli z pohľadu zákona o dani z príjmov daňovým výdavkom a preto boli položkou zvyšujúcou základ dane.

Nakoľko bol náklad súčasťou riadku 100 daňového priznania, t. j. vychádzal z vedeného účtovníctva, ale z pohľadu zákona o dani z príjmov nebol považovaný ešte za daňový výdavok v tomto zdaňovacom období – uvedené v tabuľke A - Položky, ktoré nie sú daňovými výdavkami…