Tvorba opravnej položky k pohľadávke v roku 2018

2018.01.2.1 Tvorba opravnej položky k pohľadávke v roku 2018

Ing. Monika Ziškayová

Máme pohľadávky z r. 2013 a 2014 vo výške 165 445,85 € voči firme, ktorá bola k 10.3.2017 dobrovoľne vymazaná z OR. V r. 2016 ešte splácala svoj dlh, opravná položka k 31.12.2016 bola vytvorená vo výške 80 %, t. j. 33 089,17 €.

Môžeme k 31.12.2017 dotvoriť OP k 31.12.2017 do 100 % a odpísať pohľadávku podľa § 19 ods. 2 písm. r)? Alebo aký by mal byť správny postup?

Pri odpise nepremlčanej pohľadávky podľa § 19 ods. 2 písm. r) zákona o dani z príjmov je možné uplatniť do daňových výdavkov menovitú hodnotu pohľadávky do výšky opravnej položky, ktorá:

• už bola uznaná za daňový výdavok, alebo

• ktorú by bolo možné v čase odpisu tvoriť k tejto pohľadávke podľa § 20 ods. 4 alebo ods. 14 zákona o dani z príjmov.

Skutočnosť, či v účtovníctve vytvorenú opravnú položku je možné uznať za daňový výdavok, účtovná…