Účtovanie daňovej povinnosti v rámci skupiny pre účely DPH v roku 2021

2021.07.2.2 Účtovanie daňovej povinnosti v rámci skupiny pre účely DPH v roku 2021

Ing. Jozef Pohlod

Naša spoločnosť je členom skupiny pre účely DPH na území SR. Zástupcovi skupiny, ktorý je zároveň aj našou materskou spoločnosťou predkladáme mesačne daňové priznanie DPH vrátane súhrnného a kontrolného výkazu.

Z účtu 343 preúčtujeme výslednú daňovú povinnosť, resp. nadmerný odpočet voči zástupcovi skupiny a buď zaplatíme DPH zástupcovi skupiny, resp. nám zástupca skupiny vráti nadmerný odpočet. Na aké účty z účtovej osnovy máme správne účtovať pohľadávku (v prípade nadmerného odpočtu DPH) a záväzok (v prípade daňovej povinnosti DPH) voči zástupcovi skupiny, ktorý má zároveň podielovú účasť v našej spoločnosti, aby sme neporušili ustanovenia zákona o účtovníctve?

Odpoveď:

Pohľad autora na problematiku:

V prípade vzniku nadmerného odpočtu, resp. v prípade vzniku…