2017.13.2.2 Účtovanie opravných položiek v roku 2017
Ing. Monika Ziškayová
Chceli by sme sa opýtať, či máme správne zaúčtovanie a DP.
V minulom období sme tvorili daňovú opravnú položku k pohľadávkam. V 2016 boli niektoré faktúry zaplatené, a niektoré sme sa rozhodli odpísať. Zvyšok OP sme zrušili pre neopodstatnenosť.
1) Úhrada pohľadávky bude v DP pripočítateľná položka? Účtované 391/311
2) Odpis pohľadávky bude v DP pripočítateľná položka? Účtované 391/311
3) Zrušenie OP - je daňový výnos, neupravujem v DP. Účtované 391/547
Daňovník, ktorý tvoril k pohľadávkam opravné položky, ktoré boli uznané za daňový výdavok podľa § 20 ZDP, v zdaňovacom období, v ktorom dôjde k odpisu pohľadávky, má povinnosť podľa § 17 ods. 28 ZDP:
- výšku opravnej položky uznanej za daňový výdavok zvýšiť základ dane (prostredníctvom tlačiva daňového priznania) a súčasne
- znížiť výsledok hospodárenia o výdavok,…