Zdaňovanie výnosov z investícií

2023.10.1.2 Zdaňovanie výnosov z investícií

Ing. Alena Zábojová

V súčasnosti existujú mnohé spôsoby investovania, ktoré sa líšia okrem výšky možného zisku, dostupnosti a iných faktorov aj daňovým zaťažením a prípadným podliehaním zdravotným odvodom, čo v konečnom dôsledku môže aj vyšší dosiahnutý zisk pred zdanením znížiť na menej výhodný spôsob investície.

Daň z príjmov z kapitálového majetku – úroky z cenných papierov, poistky, podielové listy

Pomerne častým spôsobom investovania sú dlhopisy, cenné papiere, z ktorých plynú fyzickým osobám úroky, ďalej poznáme úroky z poskytnutých pôžičiek, príjmy pri splatnosti cenného papiera, vyplatené plnenie z poistky pre prípad dožitia určitého veku, príjmy z podielových listov pri ich vrátení, výnosy zo zmeniek (okrem ich predaja), atď.

Tieto príjmy spoločne zaraďujeme medzi príjmy z kapitálového majetku, z ktorých sa následne vyčísli osobitný základ dane…