dnes je 13.10.2019
Input:

DPH a dodání zboží - 3 strany

2.10.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer

2019.2000.2 DPH a dodání zboží – 3 strany

Ing. Eva Krekulová

Informácie platné podľa legislatívy v ČR!


Nakoupili jsme zboží z 3. země za 11 tis. USD. Zaplatili jsme ale jen 6 tis, protože jedno zboží za 5 tis. USD jsme měli jen zapůjčené. Faktura a celní doklady však zní na 11 tis. USD. Jak se bude postupovat při zaslání toho zapůjčeného zboží zpět? Zboží máme zaslat do nizozemského skladu.

Na dobropis asi čekat nemáme. Máme vystavit fakturu na čínskou společnost, abychom mohli udělat zápočet na nezaplacených 5 tis. USD a vystavit s 21% DPH?

Nebo máme vystavit fakturu na jejich nizozemské DIČ s reverse charge? Zápočet bychom teoreticky mohli udělat, pokud to dovolí software.

Otázkou je, do jakého režimu bylo dovezené zboží propuštěno. Pokud bylo propuštěno do celního režimu volného oběhu, pak se domnívám, že se při vrácení zboží jedná o jeho dodání ve smyslu § 13 ZDPH. Předpokládám, že jste přiznali daň při dovozu z částky 11 tis. USD a zároveň jste si uplatnili nárok na odpočet.

Pokud následně dodáváte zboží do skladu v Nizozemsku, mohlo by se jednat o osvobozené dodání zboží do jiného členského státu, pokud ho dodáváte osobě registrované k dani v Nizozemsku.