Príjmy zo zdrojov v zahraničí presahujúce zdaňovacie obdobie roka 2024 a daň zaplatená v zahraničí v daňovom priznaní

2025.06.2.1 Príjmy zo zdrojov v zahraničí presahujúce zdaňovacie obdobie roka 2024 a daň zaplatená v zahraničí v daňovom priznaní

Ing. Ivana Glazelová

Spoločnosť s. r. o. má príjmy zo zdrojov v zahraničí z krajiny, s ktorou má SR uzatvorenú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia (Gruzínsko – príjem úroky z úveru). Príjmy spoločnosti presahujú zdaňovacie obdobie roka 2024 a časovo sú rozdelené aj na obdobie roka 2025. Daň zaplatená v zahraničí dlžníkom bola zaplatená z úrokov roka 2024 a 2025 v celej výške. Potvrdenie z finančnej správy je zo dňa 23. 1. 2025.

Ako to upraviť v daňovom priznaní spoločnosti v SR zrážkovú daň len:

• administratívnou úpravou úrokov z roku 2025 ako pripočítateľnú položku a uplatniť celú výšku zaplatenej dane?

• alebo upraviť zaplatenú daň na dve položky na rok 2024 pomerne a rok 2025 pomerne?…