Účtovanie podielových fondov v podvojnom účtovníctve v roku 2025

2025.04.2.1 Účtovanie podielových fondov v podvojnom účtovníctve v roku 2025

Ing. Ján Mintál

Ako účtovať nákup fondov?

Legislatívna úprava:

Opatrenie MF SR č. 23054/2002-92, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej osnove pre podnikateľov účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva v znení neskorších predpisov.

Pohľad autora na problematiku:

Podielový fond je majetok pozostávajúci najmä z cenných papierov a peňažných prostriedkov, ktoré sú v spoločnom vlastníctve investorov, osôb, ktoré si zakúpili podiel na majetku fondu. Ich vlastnícke práva sú reprezentované podielovými listami a každému z nich patrí podiel zodpovedajúci výške jeho investície.

Cena jedného podielu podielového fondu je určená aktuálnou hodnotou celkového čistého majetku podielového fondu pripadajúceho na jeden podiel. Celé zhodnotenie investovaného majetku po úhrade vymedzených…