Dobropis faktúry z členského štátu

2021.09.2.1 Dobropis faktúry z členského štátu

Ing. Ján Mintál

Česká spoločnosť registrovaná v ČR pre DPH nám poslala tovar 50 Eur + doprava 6 Eur, spolu 56 Eur (tiež sme platcami DPH). Tovar nám nevyhovoval, poslali sme ho späť, česká firma vystavila dobropis na - 50 Eur. Som povinná vykonať samozdanenie na 56 Eur a potom na 50 Eur alebo ako mám postupovať?

Odpoveď:

Za predpokladu, že v predmetnom prípade išlo o nadobudnutie tovaru z iného členského štátu podľa § 11 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej iba „zákon o DPH”) si základ dane príjemca tovaru určí v kontexte s ustanovením § 23 spomínaného právneho predpisu. To znamená, že pri určovaní základu dane pre účely samozdanenia bude potrebné aplikovať ustanovenia § 22 ods. 1 až 4 zákona o DPH. Do základu dane sa teda v zmysle § 22 ods. 2 písm. b) zákona o DPH zahŕňajú aj súvisiace náklady (výdavky), pričom uvedený zákon…